Можно ли принять к вычету НДС по авансовому счету-фактуре, выставленному при УСН, если аванс был перечислен в период применения ОСНО?

Comments

• Здравствуйте 
  

  Цитата: Добрый день, подскажите, пожалуйста, наша организация перешла на усн с осно, в декабре нами был оплачен аванс поставщику, была получена авансовая счет-фактура, закрывающие документы по данной сделке будут выставлены нам январем. Можем ли мы в 4 квартале принять ндс к вычету по авансовой входящей счёт-фактуре?

  Не можете, т. к. счёт-фактура на Аванс получен вами в период, когда применяли УСН. Вычет применить вы не можете, т. к. вычет положен только налогоплательщикам НДС (ст. 171 НК РФ), а вы таким при УСН не являетесь (п. 2 ст. 346.11 НК РФ)
• simport, спасибо за ответ, счёт-фактура на аванс нами была получена в декабре, а итоговые закрывающие документы уже в январе. Как я понимаю, мы все равно должны восстановить ндс по входящему ндс, принятому по авансовой счет-фактуре
• Цитата: simport, спасибо за ответ, счёт-фактура на аванс нами была получена в декабре, а итоговые закрывающие документы уже в январе. Как я понимаю, мы все равно должны восстановить ндс по входящему ндс, принятому по авансовой счет-фактуре

  Каким образом вы приняли НДС в периоде применения УСН?
• simport, в декабре у нас было осно и мы приняли ндс по авансовой счет-фрактуре, выставленной нам в декабре. С января перешли на усн
• Цитата: simport, в декабре у нас было осно и мы приняли ндс по авансовой счет-фрактуре, выставленной нам в декабре. С января перешли на усн

  Прошу прощение за не внимательность. Да, у вас переход с ОСНО на УСН. 
  Вам не стоило применять вычет по авансовому счёт фактуре в 4 кв., т к. именно в 4 квартале вами должны были быть восстановлены все суммы НДС, которые указаны в пункте 3 статьи 170 НК РФ. 
  Сейчас вам нужно доплатить налог, уплатить пени и подать уточненку за 4 квартал, удалив вычет по счёт - фактуре на аванс (ст. 75, 81 НК РФ)
• simport, спасибо большое за ответ)